האם יש מס על דירה בירושה?

באופן תיאורטי עסקת ירושה היא כמו מכירת דירה מאדם זה לאדם אחר. אך המחוקק קבע כי אין מדובר באירוע מס וזאת לאור עמידה בקריטריונים ספציפיים שנקבעו לעסקה ייחודית זו.

קבלת דירה בירושה

עם הצער על מותו של אדם קרוב נפתח תהליך של פתיחת הצוואה שרשם הנפטר באמצעות עורך הדין שלו. אם לא נכתבה מראש צוואה, יבקש עורך דין צוואות מבית המשפט לאשר את צו הירושה כדי שתתבצע חלוקת רכוש וממון על פי החוק. רק לאחר קבלת צו הירושה, תתבצע בדיקה מקיפה של סעיפי הממון והרכוש הקיימים כדי לבצע חלוקה כנדרש.

מחצית מהערך של כלל הנכסים והממון יועברו לבן או לבת הזוג ואת המחצית השנייה יחלקו כל הילדים באופן שווה. בדרך זה עשוי אחד מהם, או כל אחד מהם לקבל דירה בירושה.

הליך רישום הדירה בטאבו

עורך דין מומחה לירושות מבצע כמה דיווחים לרשויות כיוון שמדובר בעסקה של דירה בירושה ולכן אין עליה מס שבח. מדובר בנתח כספי משמעותי כיוון שאילו היורש היה אמור לשלם מס שבח, הסכום הכספי היה עשרות אלפי שקלים או מאות אלפי שקלים וזאת בהתאם לשווי הנכס. במקרים אחרים שבהם נמכרת דירה נורמטיבית, משלם המוכר % 25 מתוך הרווח ההוני שבין מחיר רכישת הנכס לבין מחיר המכירה שלו. מחירי הנדל"ן בישראל נמצאים בעלייה מתמדת ולכן הפערים בערכי הנכסים הם משמעותיים ביותר.

אי הטלת מס על דירה בירושה

כדי ליהנות מהעובדה שאין מס שבח על דירה בירושה על היורש לעמוד בכמה קריטריונים ספציפיים. חלק הארי של היורשים עומדים בסעיפים האלו ולכן אינם אמורים לשלם מס שבח כלל. העורך דין בודק את הנתונים ובהתאם לכך הוא מכין את הטפסים הרלוונטיים כדי שהאוצר לא יחייב את היורש בתשלום מס שבח בגין עסקה זו.

1. רף הפטור מתשלום מס שבח נקבע על פי ערך הנכס. אם הערכת השווי שלו היא עד סכום של 4,603,000 ש”ח (מעודכן לשנת 2022), אך במידה וערך הבית הוא גבוה יותר, ישלם היורש מס שבח רק עבור ההפרש שנוצר מעל הרף בשיעור של % 25 מס. המס מתייחס להפרש בין ערכו של הנכס בעת הרכישה שלו מול ערך הנכס בעת המכירה שלו.
2. נתון אי תשלום מס על דירה בירושה מתקיים רק אם הירושה מועברת מקרוב משפחה בקרבה ראשונה כמו אב או בן זוג. מעבר לכך אין מס גם אם היורשים הם מדרגה שנייה כמו נכד או בני הזוג של הנכדים.
3. התהליך של קבלת הנכס ללא מס על דירה בירושה תקף אם הדירה אינה נמצאת בעת הפטירה של בעל הנכס בהליך של פינוי בינוי או תמ"א 38 .
4. אם לאדם שהלך לעולמו לא היו דירות נוספות מלבד דירה זו שמועברת בירושה לבת הזוג או לילדים.
5. אם הדירה הייתה ברשותו של בעל הנכס שנפטר לכל הפחות שנה וחצי לפני מועד הפטירה שלו.
6. אם השימוש במחצית הדירה היה עבור מגורים, או לחלופין אם בשמונים אחוז מהזמן היא שימשה לטובת מגורים.

את כל נושא הטיפול במס שבח, צוואה וירושה מומלץ לבצע באמצעות עורך דין צוואות מומחה לעניינים האלו.